小金库举报邮箱：wws@aitg.cn
安徽国贸集团控股有限公司防治“小金库”专项工作制度
（皖国贸监审〔2011〕195号，2011年11月25日印发）
第一章 总 则
第一条 为深入贯彻落实党中央、国务院的部署和要求，在国有及国有控股企业中进一步巩固“小金库”专项治理成果，构建和完善防治“小金库”长效工作机制，着力解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题，根据《中华人民共和国会计法》等法律、法规的有关规定，制定本制度。
第二条 安徽国贸集团控股有限公司成员企业，应严格遵照执行本制度。
第三条 本制度“小金库”的概念
（一）1995年，国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。
（二）2009年，中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号）规定：凡违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属“小金库”。
第四条 “小金库”的认定标准
认定是否属于“小金库”，唯一的标准是资金和资产是否列入符合规定的单位账簿。
许多违规行为的性质类似于“小金库”，如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金津贴；公款旅游；请客送礼等，但只要在规定的会计账簿内进行了真实、完整的反映与核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律法规进行处理。
“小金库”的存在形态：现金、银行存款、有价证券、固定资产；股权和债权投资、存货、无形资产。
“小金库”认定的具体标准：
（一）记账主体是否符合规定（主体正确）：是否列入正确的核算单位，各单位分别核算自身的业务事项。
（二）账簿形式是否符合规定（账簿合法）：是否列入符合规定的、由各单位财务部门设立的会计账簿。
（三）核算内容是否符合规定（内容真实）：是否真实、完整地列入账簿，如实核算反映各项经济业务。
第二章 “小金库”的主要表现形式
第五条 隐匿收入设立“小金库”主要形式
（一）截留销售和劳务等经营收入、销售收入、劳务收入、利息收入、佣金手续费收入。
（二）截留股权投资、债权投资取得的投资收益。
（三）隐匿资产出租、使用收入。
（四）转移资产处置收入。
（五）坐支截留收取的会议费、培训费。
（六）税务部门返还的三代手续费。
（七）转移收入到下属单位。
第六条 虚列支出设立“小金库”主要形式
（一）虚列商品（产品）成本、工程成本、采购成本等套取资金。
（二） 以会议费、培训费等名义套取资金。
（三） 虚列资料费、劳务费等发放津贴补贴。
（四） 以假发票、假票据、假合同等套取资金。
（五） 虚列工资福利费等人工成本套取资金。
第七条 转移资产设立“小金库”主要形式
（一） 对外投资、固定资产、无形资产未纳入账簿核算。
（二） 以虚假会计核算方式转移原材料、产成品。
（三） 以虚假关联交易方式转移资产。
（四） 以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产。
（五） 以虚假股权投资、应收款项坏账核销方式转移资产。
（六） 下属单位清算遗留资产未纳入账簿核算。
第八条 其他形式设立“小金库”
（一） 下属单位收支未设账核算。
（二） 私设会计账簿核算。
第三章 监督措施
第九条 各企业依据《安徽省国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》成立的、由企业负责人统一领导，财务、审计、纪检监察、组织人事等部门组织的“小金库”工作领导小组及办公室，负责“小金库”防治工作的具体落实。
第十条 各级“小金库”防治机构要定期、不定期地组织“小金库”防治工作经验交流，开展业务研讨，不断提高“小金库”防治工作的能力。
第十一条 要充分利用会议、宣传栏、网络等各种形式，宣传“小金库”存在的类型，认识“小金库”的危害性，教育促进广大员工自觉抵制“小金库”。
第十二条 各级“小金库”防治机构要畅通广大员工意见反映渠道，设立并公布举报电话、举报信箱、网址。要认真做好举报受理工作，做到举报一件、查处一件。同时实施举报奖励制度，对查实案件的举报人进行奖励，根据查实的设立“小金库”金额，给予5%的奖励，奖金最高限额为10万元。
第十三条 各级“小金库”防治机构要定期、不定期地开展“小金库”检查工作，将“小金库”的防治作为一项日常工作，以确保“小金库”防治工作的常抓不懈。
第十四条 有前述各类“小金库”行为之一的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政、党纪处分。集团公司进行通报批评并取消该单位各类评优资格。涉及刑事犯罪的，依法移送司法机关处理。
第十五条 有前述各类“小金库”行为之一的，依照《中华人民共和国会计法》的有关规定，由集团公司提请财政部门对其进行处罚并责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。
第四章 附 则
第十六条 本制度从2012年元月1日起实施。
第十七条 集团公司托管企业的“小金库”专项治理工作，由托管中心负责。
第十八条 本制度由集团公司董事会负责解释。
上一篇：关于改进党的作风
下一篇：强化正风肃纪